Налоговые службы усиливают аналитический контроль финансово-хозяйственной деятельности компаний, чтобы стимулировать их добровольно анализировать выполнение своих налоговых обязательств.
То, как принимается решение о назначении компании выездной проверки – открытый процесс, построенный на анализе 11 критериев.
Перечень этих критериев приведён в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок:
- Несоизмеримо низкий уровень налоговой нагрузки;
- Постоянные убытки;
- Темпы роста расходов сильно превышают темпов роста доходов;
- Признаки выплаты «серой» зарплаты;
- Отказ от официального оформления трудовых отношений;
- Многократное приближение показателей, при которых можно использовать специальные налоговые режимы, к предельному значению;
- Расходов от предпринимательской деятельности почти равны доходам;
- Беспричинное заключение договоров через «цепочки контрагентов» — однодневок;
- Неоднократная перерегистрация в связи со сменой адреса;
- Значительное отклонение уровня рентабельности по бухгалтерским отчетам компании от среднеотраслевого от уровня рентабельности, установленного по статистическим данным;
- Ведение деятельности, которая характеризуется высокими налоговыми рисками.